Tờ khai hải quan là thủ tục không thể thiếu nếu hàng hóa muốn được thông quan. Trong tờ khai không thể thiếu được mục tỷ giá thuế. Vậy tỷ giá tính thuế trên tờ khai hải quan được quy định như thế nào? Làm sao để khai báo chính xác? Dưới đây là chai sẻ của chúng tôi chi tiết nhất về mục quan trọng trên tờ khai hải quan.
Tỷ giá tính thuế trên tờ khai hải quan là gì?
Tỷ giá tính thuế được quy định rõ ràng trong luật pháp Việt Nam cụ thể tại Điều 21 khoản 3 Nghị định 08/2015/NĐ-CP. Chính vì thế các thủ tục về hải quan cần tuân theo nếu không sẽ phải chịu trách nhiệm, xử phạt theo quy định.
Tỷ giá tính thuế được dựa trên tỷ giá giữa đồng Việt Nam với đồng nước ngoài. Đây là tỷ giá ngoại tệ mua vào và được thực hiện theo hình thức chuyển khoản của Hội sở chính ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam.
Nhiệm vụ chính của tỷ giá tính thuế trên tờ khai hải quan chính là cơ sở để xác định giá trị thuế của hàng hóa xuất nhập khẩu mà các doanh nghiệp, cá nhân cần nộp. Từ đó giúp quá trình kê khai thuế, hạch toán trở nên dễ dàng, minh bạch hơn.
Quy định nhà nước về tỷ giá tính thuế trên tờ khai hải quan
Tỷ giá tính thuế trên tờ khai hải quan là phần quan trọng và không thể thiếu đối với hàng hóa xuất nhập khẩu. Quy định của nhà nước rất chi tiết và nêu rõ các biện pháp thi hành Luật hải quan đối với các thủ tục kê khai, kiểm tra và giám sát. Nghị định 08/2015/NĐ-CP có hiệu lực bắt đầu từ ngày 15/03/2015 – Ngay sau khi được công bố. Trong đây có quy định rõ về cách xác định tỷ giá tính thuế, tỷ giá hạch toán hàng nhập khẩu, thời điểm tính thuế…
Bên cạnh đó, Nhà nước có quy định về tỷ giá hạch toán hàng xuất nhập khẩu tại Thông tư 26/2015/TT-BTC. Tại đây quy định về đồng tiền nộp thuế, cách xác định doanh thu, chi phí, giá tính thuế và các khoản cần tiến hành nộp cho ngân sách nhà nước. Các điều khoản nổi bật mà doanh nghiệp, cá nhân hoạt động trong lĩnh vực cần nắm có thể kể đến:
- Cần nộp thuế và các khoản nộp bằng đồng Việt Nam. trừ trường hợp được nộp bằng ngoại tệ theo quy định.
- Khi nộp tiền phải áp dụng tỷ giá mua vào của đơn vị mà người nộp thuế đã mở tài khoản tại thời điểm người nộp thuế nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
- Tỷ giá thực tế để hạch toán doanh thu là tỷ giá mua vào của Ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản. Tỷ giá thực tế để hạch toán chi phí là tỷ giá bán ra của Ngân hàng thương mại.
Cách xác định tỷ giá tính thuế trên tờ khai hải quan
Tỷ giá tính thuế phụ thuộc vào tỷ giá ngoại tệ giữa Việt Nam và các quốc gia. Giá ngoại tệ không cố định mà thay đổi liên tục. Để tạo nên sự thống nhất, tỷ giá tính thuế trên tờ khai hải quan được xác định như sau:
- Thời gian tỷ giá ngoại tệ được dùng để áp dụng vào tính tỷ giá thuế được tính là điểm cuối ngày thứ 5 của tuần trước liền kề. Hoặc tỷ giá cuối ngày làm việc liền trước ngày thứ 5 trong trường hợp thứ 5 là ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định.
- Đối với các đồng ngoại tệ không được Hội sở chính Vietcombank công bố tỷ giá thì việc xác định sẽ dựa trên tỷ giá chéo. Tức so sánh giữa đồng Việt Nam với một số ngoại tệ do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố.
- Đối với các ngoại tệ chưa được công bố tỷ giá tính chéo thì sẽ áp dụng nguyên tắc tính chéo như sau: Dựa vào tỷ giá đô la Mỹ với đồng Việt Nam và tỷ giá giữa đồng đô la Mỹ với các ngoại tệ đó do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố.
Tỷ giá tính thuế được xác định vào thứ 5 của tuần liền kề trước đó
Cách tính tỷ giá tính thuế trên tờ khai hải quan mới nhất 2023
Cách để tính tỷ giá tính thuế trên tờ khai hải quan rất dễ dàng, bất kỳ doanh nghiệp, cá nhân nào cũng có thể tính toán chính xác trong thời gian ngắn. Để quý vị nắm rõ hơn, chúng tôi hướng dẫn cụ thể về cả 3 trường hợp.
- Đối với ngoại tệ đã được Ngân hàng nhà nước công bố tỷ giá: Trường hợp này có cách tính đơn giản nhất và chắc chắn rằng bất kỳ doanh nghiệp, cá nhân nào cũng muốn trao đổi loại ngoại tệ này. Tỷ giá tính thuế trên tờ khai hải quan lúc này cũng chính là tỷ giá giữa đồng Việt Nam và đồng nước ngoài được mua vào theo hình thức chuyển khoản bởi Hội sở Vietcombank.
- Đối với ngoại tệ không được Ngân hàng nhà nước công bố tỷ giá: Lúc này doanh nghiệp, cá nhân cần xác định tỷ giá tính thuế dựa trên tỷ giá chéo. Như chúng tôi đã chia sẻ ở trên, cần tính toán dựa vào một số ngoại tệ đã được Ngân hàng nhà nước công bố. Ước lượng tỷ giá giữa đồng tiền Việt Nam cùng ngoại tệ cần tính thuế.
- Đối với ngoại tệ chưa được Ngân hàng nhà nước công bố tỷ giá: Các loại tiền tệ này không có tỷ giá trực tiếp với đồng tiền Việt Nam. Nhưng lại có tỷ giá với các đồng đô la Mỹ. Cách tính toán cũng không quá khó khi chỉ cần tính chéo giữa thông qua đồng đô la Mỹ để xác định được tỷ giá giữa đồng tiền Việt cùng đồng ngoại tệ chưa được công bố này.
Trong quá trình tính tỷ giá tính thuế trên tờ khai hải quan với trường hợp 2 và 3, phải lấy tỷ giá trong cùng một thời điểm. Tốt nhất nên lấy tỷ giá tại thời điểm cuối ngày của ngày thứ 5 tuần ngay trước đó. Tỷ giá tính thuế sau tính toán này có thể áp dụng vào tuần hiện tại.
Giải đáp thắc mắc về tỷ giá tính thuế trên tờ khai hải quan
Thực tế tỷ giá tính thuế trên tờ khai hải quan là mục khá đơn giản để hoàn thành. Quý vị dễ dàng nắm bắt được thông qua tỷ giá hối đoái, tuy nhiên thực tế rất nhiều doanh nghiệp, cá nhân gặp rất nhiều khó khăn khi thực hiện. Khám phá những thắc mắc thường gặp về tỷ giá tính thuế ngay dưới đây nhé.
Thời điểm tính thuế xuất nhập khẩu là bao giờ?
Đối với hàng hóa quá cảnh, hàng hóa xuất nhập khẩu đều phải chịu thuế và cần kê khai theo ngày giờ đăng ký của tờ khai hải quan. Đồng thời giá trị thuế cần được tính theo mức thuế, trị giá tính thuế và tỷ giá tính thuế tại thời điểm đó.
Trong trường hợp nếu kê khai và tính thuế trước ngày đăng ký tờ khai hải quan và giá trị thuế có phần khác biệt thì lúc này cơ quan hải quan sẽ tiến hành tính lại số thuế phải nộp. Số tiền thuế mới được tính theo tỷ giá áp dụng tại thời điểm kê tờ khai xuất nhập khẩu.
Tỷ giá tính thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu là gì?
Tỷ giá tính thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu chính là tỷ giá tính thuế trên tờ khai hải quan. Sử dụng tỷ giá tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan. Như đã chia sẻ ở trên, nếu đã tiến hành kê khai, tính thuế trước đó trên tờ khai hải quan thì khi đăng ký sẽ cần tiến hành tính toán lại.
Tỷ do do ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố sẽ là tỷ giá được đưa tin mới nhất tại trang điện tử. Đảm bảo sự minh bạch, công khai và bất kỳ ai cũng có thể tra cứu chính xác mức tỷ giá này.
Trường hợp được Hội sở chính NHTM cổ phần Ngoại thương Việt Nam công bố tỷ giá
Tỷ giá tính thuế trên tờ khai là tỷ giá ngoại tệ được công bố bởi Hội sở chính Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương công bố. Trong trường hợp này, việc xác định tỷ giá tính thuế vô cùng dễ dàng. Chỉ cần tìm kiếm tỷ giá cuối ngày vào thứ năm của tuần liền kề và tiến hành áp dụng cho các tờ khai trong tuần ngay sau đó.
Trường hợp được Hội sở chính NHTM cổ phần Ngoại thương Việt Nam không công bố tỷ giá
Theo quy định, nếu ngoại tệ chưa được Hội sở chính Vietcombank công bố tỷ giá thì cần tính toán theo nguyên tắc chéo. Cách tính với trường hợp này đã được chúng tôi đề cập ở trên và quý vị có thể tham khảo.
Cách hạch toán thuế xuất nhập khẩu chính xác như thế nào?
Xuất nhập khẩu là lĩnh vực có ảnh hưởng rất lớn tới nền kinh tế vĩ mô. Chính vì thế các hoạt động luôn được quy định rõ ràng và đối với thuế xuất nhập khẩu đơn vị, cá nhân cần tuân thủ nghiêm túc.
Đối thuế của hàng hóa xuất khẩu cần thực hiện hạch toán theo mẫu sau:
Nợ TK 156 – Kê khai các loại thuế (Ở đây không bao gồm thuế GTGT)
Có TK 3333 – Kê khai thuế hàng hóa nhập khẩu
Có TK 3332 – Thuế tiêu thụ đặc biệt
…
Tương tự, đối với các hàng hóa nhập khẩu cần hạch toán thuế như sau:
Nợ TK 33312 – Thuế GTGT hàng nhập khẩu
Nợ TK 3333 – Thuế hàng hóa xuất khẩu
Nợ TK 3332 – THuế Tiêu thụ đặc biệt
Có TK 111, TK 112
Đối với các mặt hàng nhập khẩu, nếu muốn trừ thuế GTGT cần thực hiện hạch toán như sau:
Nợ TK 1331
Có TK 33312 – Thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu
Nếu phát sinh các chi phí khác như: kho bãi, tồn kho, vận chuyển… thì cần tiến hành hạch toán thuế:
Nợ TK 156, 152, 153, 211…
Nợ TK 133
Có TK 111, TK 112, TK 331…
Khi tiến hành hạch toán thuế xuất nhập khẩu, số tiền hạch toán sẽ được tính theo số tiền thuế xuất nhập khẩu đã khai báo trên tờ khai quan. Số tiền này được tính toán dựa theo tỷ giá tính thuế mà chúng tôi đã giới thiệu đến quý vị hôm nay.
Trên đây là chia sẻ chi tiết về tỷ giá tính thuế trên tờ khai hải quan. Hy vọng với chia sẻ trên sẽ giúp bạn hiểu hơn về mục quan trọng này, tiến hành khai báo chính xác. Giúp hàng hóa được thông quan nhanh chóng cũng như nắm bắt chính xác chi phí khi tiến hành khai hải quan.
